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還傻傻分不清一般納稅人和小規模納稅人?

發布日期:2019-04-16 18:24 作者:杭州企點財務代理公司

    大家在選擇代理記賬公司的時候肯定都被被問一句你是一般納稅人還是小規模納稅人,這是公司財務報稅必須要做的。那么這兩者到底是什么意思呢?又有什么區別呢?
 
還傻傻分不清一般納稅人和小規模納稅人?

    一、如何區分一般納稅人和小規模納稅人呢?

 
    一般納稅人和小規模納稅人的說法,是營改增之后的產物,按照稅務局最新的規定,所有行業的一般納稅人和小規模納稅人的區分標準,已經統一了。
 
    年銷售額低于500萬的企業,包括新成立的企業,默認就是小規模納稅人。但只要會計核算水平符合稅務局的條件,也可以申請成為一般納稅人。而年銷售額超過500萬的企業,不管會計核算水平如何,都必須登記成為一般納稅人。
 
    那么這里的年銷售額500萬是怎么算的呢?它并不是按一個會計年度,而是按連續的12個月(或4個季度)流動計算的。
 
    也就是說即使2018年全年,你企業的銷售額低于500萬,但只要從2018年2月,到2019年1月這連續12個月里,你企業的銷售額超過了500萬,那么就必須在2019年的2月份,由小規模納稅人登記成一般納稅人。
 

    二、一般納稅人和小規模納稅人的計稅方法。

還傻傻分不清一般納稅人和小規模納稅人?
 
    一般納稅人采用增值稅一般計稅方法,而小規模納稅人采用簡易計稅方法,當然,也有一些例外:特定行業的一般納稅人,也能用簡易計稅法計稅,主要是建筑服務行業。一般計稅法是針對企業的利潤征稅,簡易計稅法是針對企業的營業額征稅。一般計稅法的公式為,應納稅額=(當期銷售額-當期成本額)*增值稅稅率(或者應納稅額=當期銷項-當期進項)。
 
    而簡易計稅法的公式為,應納稅額=當期銷售額直接乘以增值稅征收率。你看,當期銷售額-當期成本額,就是企業當期的利潤,所以一般納稅人是針對利潤征稅的,小規模納稅人是針對營業額征稅的。
 

    三、一般納稅人和小規模納稅人的增值稅稅率。

 
    一般納稅人適用增值稅稅率,分別是16%、10%和6%;而小規模納稅人適用增值稅征收率,分別是5%和3%。也有一些例外:特定行業的一般納稅人也適用增值稅征收率。增值稅之所以有多個稅率,就是針對不同商品的,你比如,一般納稅人銷售勞務的稅率是16%,銷售圖書的稅率是10%,提供增值電信服務的稅率是6%,而小規模納稅人銷售勞務、銷售圖書和提供增值電信服務的征收率都是3%。
 
還傻傻分不清一般納稅人和小規模納稅人?

    四、一般納稅人和小規模納稅人的增值稅專用發票。

 
    一般納稅人可以開具專用發票,也可以取得專用發票。而小規模納稅人不能取得專用發票,倒是可以開具,但不能自行開具,只能請稅務局代開。同樣,還是有一些例外情況,比如:從2018年2月1日起,月銷售額超3萬的工業、以及信息傳輸、軟件和信息技術服務業的小規模納稅人,允許自行開具專票。
 
    以上就是一般納稅人和小規模納稅人的異同了,各位老板可以根據自身需求以及條件來確定自己是哪一種。如果你還需要更多的關于公司方面的服務歡迎隨時聯系我們。

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